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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，2020年預(yù)提的費(fèi)用，2021年4月份發(fā)票只到了一部分，比如2020年預(yù)提了15萬(wàn)元的費(fèi)用，2021年4月份收到了10萬(wàn)元的發(fā)票，這個(gè)怎么做賬務(wù)處理？
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后期還會(huì)收到發(fā)票嗎?還是說(shuō)只能收到10萬(wàn)元的發(fā)票呢?
2021 04/18 09:46
84784992 
2021 04/18 17:04
只能收到10萬(wàn)元的發(fā)票了
江老師 
2021 04/19 08:28
這樣的情況下，直接沖銷(xiāo)15萬(wàn)元的費(fèi)用，按照發(fā)票10萬(wàn)元重新入賬，導(dǎo)致本期利潤(rùn)增加5萬(wàn)元。
84784992
2021 04/19 08:38
老師，分錄怎么做？要用“以前年度損益調(diào)整”科目嗎？
江老師
2021 04/19 08:45
一、按理論上講是用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行賬務(wù)處理，這是考試中的調(diào)賬。
二、對(duì)于實(shí)際工作中，你看如果是這樣的情況，你去年就少交5萬(wàn)元利潤(rùn)的企業(yè)所得稅，需要在今年調(diào)賬，減少費(fèi)用后，增加5萬(wàn)元的利潤(rùn)，在本年進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅。
三、至于調(diào)賬，需要考慮以前的會(huì)計(jì)分錄是什么?
84784992
2021 04/19 08:51
老師，以前的分錄是，借：銷(xiāo)售費(fèi)用，貸：其他應(yīng)付款，如果去年增加的5萬(wàn)元利潤(rùn)在今年第二季度繳納企業(yè)所得稅的話(huà)，那是不是匯算清繳時(shí)就不用考慮這個(gè)5萬(wàn)元？
江老師
2021 04/19 08:55
一、具體的會(huì)計(jì)分錄是：
1、沖銷(xiāo)去年的分錄，分錄是：
借：銷(xiāo)售費(fèi)用-100000
貸：其他應(yīng)付款-100000
2、按發(fā)票更正去年的分錄，分錄是：
借：銷(xiāo)售費(fèi)用150000
貸：其他應(yīng)付款150000
二、對(duì)于去年增加的5萬(wàn)元利潤(rùn)在今年第二季度繳納了企業(yè)所得稅，在2021年年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，也需要考慮5萬(wàn)元的利潤(rùn)，繳納企業(yè)所得稅。
84784992
2021 04/19 08:59
老師，那這5萬(wàn)元只要在2020年度匯算清繳時(shí)調(diào)增就可以了吧？你上面說(shuō)的不是重復(fù)交稅了嗎?
江老師
2021 04/19 09:00
這個(gè)不存在重復(fù)交稅，就是需要補(bǔ)交稅款。因?yàn)?020年沒(méi)有交稅。
84784992
2021 04/19 09:04
也有老師說(shuō)，直接把今年收到的10萬(wàn)元發(fā)票粘貼到去年預(yù)提的憑證后面，然后余下的5萬(wàn)元，2021年匯算清繳時(shí)作納稅調(diào)增，這樣是否可行？
江老師
2021 04/19 09:05
你看2020年的憑證，不可能附2021年發(fā)票，在做2020年憑證，2021年的發(fā)票還沒(méi)有出生呢
84784992
2021 04/19 09:07
老師，知道了，感謝百忙之中給予解答，謝謝！
江老師
2021 04/19 09:08
祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利！合作愉快，再見(jiàn)！
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