免費(fèi)問答

同學(xué)你好 所謂的企業(yè)所得稅的匯算清繳：其實(shí)就是讓你根據(jù)會計(jì)法規(guī)和稅務(wù)法規(guī)對公司的收入，成本，費(fèi)用等進(jìn)行核算; 1.扣除超過標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用,不能入賬的成本做所得稅納稅調(diào)增： 即：不能做稅前扣除，增大應(yīng)納所得稅所得額； 例如： 關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售是（營業(yè)）收入的0.5%。公司收入3000萬元，實(shí)際發(fā)生招待費(fèi)13萬元，13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣，且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元，所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元。所得稅率為25%，應(yīng)做所得稅納稅調(diào)增5.2*25%=1.3萬元 2.對免稅收入，在所得稅計(jì)算中做了納稅計(jì)算部分做所得稅納稅調(diào)減，以減少企業(yè)的納稅額， 比如：企業(yè)購買國債的利息收入是免稅的，這部分就要做應(yīng)納所得稅所得額減少 然后用收入-成本-費(fèi)用=利潤，然后根據(jù)這個(gè)來算企業(yè)所得稅。