問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)：換入資產(chǎn)的會(huì)計(jì)入賬價(jià)值是以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定，而稅務(wù)上的計(jì)稅基礎(chǔ)則是以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定，二者存在暫時(shí)性差異。 為什么這個(gè)案例里換入資產(chǎn) -乙設(shè)備是6500 不是用換出資產(chǎn)的賬面（甲）60000呢？ 借：固定資產(chǎn)-乙設(shè)備 65000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8450 貸：固定資產(chǎn)清理-甲設(shè)備 68450 資產(chǎn)處置收益-非貨幣性資產(chǎn)交換利得 5000

84785015| 提問(wèn)時(shí)間：2021 03/25 15:22
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Hu老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好！ 在本題是非貨幣性資產(chǎn)交換并具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，所以甲換入乙設(shè)備應(yīng)該用公允價(jià)值計(jì)量，不是賬面價(jià)值，稅務(wù)上只認(rèn)可賬面價(jià)值，不認(rèn)可公允價(jià)值的
2021 03/25 16:35
84785015
2021 03/25 16:41
稅務(wù)只認(rèn)可賬面?
Hu老師
2021 03/25 16:42
是的，稅務(wù)上不管什么公允價(jià)值，只認(rèn)可歷史成本計(jì)量
84785015
2021 03/25 17:02
課件里面說(shuō)稅務(wù)上的計(jì)稅基礎(chǔ)則是以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定，不是賬面啊
Hu老師
2021 03/25 17:06
你說(shuō)的這句話的意思應(yīng)該是資產(chǎn)換入以后，是按照公允價(jià)值確認(rèn)的，確認(rèn)以后，對(duì)于本單位來(lái)說(shuō)，這個(gè)公允價(jià)值其實(shí)就成了自己的賬面價(jià)值了，稅務(wù)上還是認(rèn)可的賬面價(jià)值，只不過(guò)對(duì)于本題來(lái)說(shuō)，公允價(jià)值等于賬面價(jià)值
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