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問(wèn)題已解決
老師，我2021年末賬面上赤字2000多。 其中，有一筆收入是提前開(kāi)具發(fā)票的收入，63萬(wàn)，這個(gè)63萬(wàn)實(shí)際是提前到開(kāi)票的收入（擔(dān)心2021年又有疫情要封城，所以提前開(kāi)票，但對(duì)應(yīng)的成本票沒(méi)到），而且因?yàn)樘崆伴_(kāi)具，客戶(hù)拒收，要求按2021年2月份開(kāi)票，所以在2021年又紅沖再重開(kāi)。為了這個(gè)63萬(wàn)，當(dāng)時(shí)暫估了48萬(wàn)的成本， 所以最后利潤(rùn)是+63萬(wàn)－48萬(wàn)=上述的賬面赤字2000多，但如果沒(méi)有這一項(xiàng)業(yè)務(wù)，我實(shí)際赤字15萬(wàn)2000多，等于是暫估成本做少了，導(dǎo)致把其他業(yè)務(wù)的赤字給沖掉了，這樣的話(huà)，導(dǎo)致所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)后，要交所得稅，可否在匯算清繳時(shí)調(diào)增暫估成本48萬(wàn)至63萬(wàn)，，等于是調(diào)整前期錯(cuò)賬，然后調(diào)整業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，就不用交所得稅了，
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你好，匯算清繳的時(shí)候還沒(méi)有取得成本發(fā)票的話(huà)，你之前那個(gè)暫估是不能在稅前扣除的。所以你去增加暫估沒(méi)有用。
2021 03/22 18:02
84784998 
2021 03/22 18:06
但是我收入在2021也紅沖了，而且成本票在2021年也收到了，
小云老師 
2021 03/22 18:14
你21開(kāi)的紅字那也是減少21年的，不是去減少20年的，如果你在匯算清繳之前已經(jīng)收到了成本發(fā)票，那就按照成本發(fā)票上的金額直接做賬，借以前年度損益調(diào)整，不需要再在匯算清繳表上去重新調(diào)，匯算清繳直接填發(fā)票金額。
84784998
2021 03/22 18:22
我用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒(méi)有以前年度損益調(diào)整這些科目，
小云老師
2021 03/22 18:25
小企業(yè)準(zhǔn)則的話(huà)，那你就直接要算到當(dāng)期損益了，不能去調(diào)去年的了。
84784998
2021 03/22 18:27
哈。那我2021年把晚到的成本票錄入后，就虧了好多，
而2020年暫估的也不得所得稅前扣除，則利潤(rùn)好大，，是嗎？
小云老師
2021 03/22 18:35
對(duì)的，你是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，就會(huì)造成這種問(wèn)題。
要么你就是前面不用以前年度損益調(diào)整，直接用利潤(rùn)分配，但是這種做法不規(guī)范。
84784998
2021 03/22 19:20
好的，謝謝老師
小云老師
2021 03/22 20:18
不客氣，方便請(qǐng)五星好評(píng)一下，謝謝
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