問(wèn)題已解決

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事高爾夫球及球具的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。2019年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下。 (1)進(jìn)口一批聚氨酯面料,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格6萬(wàn)元,繳納關(guān)稅0.39萬(wàn)元,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅款0.8307萬(wàn)元。 (2)將進(jìn)口的聚氨酯委托乙企業(yè)加工高爾夫球包100個(gè),支付加工費(fèi)2萬(wàn)元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額0.26萬(wàn)元。乙企業(yè)當(dāng)月同類高爾夫球包不含增值稅售價(jià)0.18萬(wàn)元/個(gè)。 (3) 將委托乙企業(yè)加工的100個(gè)高爾夫球包收回后全部銷售給某代理商,不含增值稅銷售額為25萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.2萬(wàn)元。(4) 當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.64萬(wàn)元。 已知:增值稅稅率為13%;高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 甲企業(yè)應(yīng)交消費(fèi)稅多少?

84785032| 提問(wèn)時(shí)間:2021 03/18 11:14
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小云老師
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你好,委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為受托方同類消費(fèi)品的售價(jià) 甲企業(yè)應(yīng)交消費(fèi)稅=0.18*100*10%
2021 03/18 11:31
84785032
2021 03/18 11:39
整道題一共要交的消費(fèi)稅哦。題目里面其他干擾項(xiàng),怎么一一排除。比如進(jìn)口的關(guān)稅價(jià)格不扣減嗎?銷售額25萬(wàn)不算消費(fèi)稅嗎?加工費(fèi)稅額0.26,運(yùn)費(fèi)稅額0.2,這些不用抵扣嗎?
84785032
2021 03/18 11:40
這道題 我覺(jué)得太難了 干擾項(xiàng) 太多了
小云老師
2021 03/18 12:51
這個(gè)題只有高爾夫球包需要交消費(fèi)稅,其他都不是應(yīng)稅消費(fèi)品呀,委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為受托方同類消費(fèi)品的售價(jià),只需要按同類價(jià)格*稅率就行了
84785032
2021 03/18 16:28
25 × 10% - 100×0.18 × 10%參考答案是這樣的呢,app里面
84785032
2021 03/18 16:28
這樣的呢
小云老師
2021 03/18 16:31
是的,不好意思我沒(méi)注意到收回后出售的金額高于當(dāng)時(shí)的代扣代繳計(jì)稅價(jià)格了,當(dāng)時(shí)按18算的,因?yàn)橘u是25,高出的7要補(bǔ)交稅,如果是平價(jià)也就是按18出售是不需要的
84785032
2021 03/18 16:33
除了卷煙白酒 金銀首飾 都是生產(chǎn)環(huán)節(jié)交稅嗎,這怎么又在銷售環(huán)節(jié)交稅了
小云老師
2021 03/18 16:58
不是在銷售環(huán)節(jié)交,這個(gè)是在委托加工環(huán)節(jié)交,只是交少了所以現(xiàn)在補(bǔ)稅
84785032
2021 03/18 17:04
這個(gè)是委托方應(yīng)交稅費(fèi)稅25 × 10% - 這個(gè)也是委托方應(yīng)交消費(fèi)稅,但是已經(jīng)由受托方代收代繳了,所以要扣減100×0.18 × 10%,是這個(gè)意思嗎
小云老師
2021 03/18 17:14
是的,都是由委托方來(lái)出錢,之前加工時(shí)是把錢給受托方去交了,所以可以減去
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