問(wèn)題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球及球具的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)進(jìn)口聚氨酯面料一批，海關(guān)核實(shí)的關(guān)稅完稅價(jià)格6萬(wàn)元，繳納關(guān)稅0.39萬(wàn)元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明稅款1.0224萬(wàn)元。 (2)將進(jìn)口的聚氨酯委托乙企業(yè)加工高爾夫球包100個(gè)，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額0.32萬(wàn)元。乙企業(yè)當(dāng)月同類(lèi)高爾夫球包不含增值稅售價(jià)0.18萬(wàn)元/個(gè)。 (3)將委托乙企業(yè)加工的100個(gè)高爾夫球包收回后全部銷(xiāo)售給某代理商，不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為25萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款0.2萬(wàn)元。 (4)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額0.64萬(wàn)元。 高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率10％ 1.計(jì)算委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅 2.計(jì)算甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅 3.計(jì)算甲公司應(yīng)納增值稅

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2020 05/09 10:22
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暖暖老師
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
1、代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算是=100*0.18*10%=1.8萬(wàn)
2020 05/09 10:35
暖暖老師
2020 05/09 10:36
2.業(yè)務(wù)3繳納消費(fèi)稅=25*10%=2.5 實(shí)際繳納2.5-1.8=0.7
暖暖老師
2020 05/09 10:37
3增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1.0224+0.32+0.64+0.2=2.1824 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=25*13%=3.25 應(yīng)交增值稅=3.25-2.1824=1.0676
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