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甲公司為一般納稅人,2019年12月1日,與乙簽訂3個月裝修合同,適用增值稅率9%合同價款500000元,增值稅45000元,每月未按完工進(jìn)度確認(rèn)收入結(jié)算貨款并發(fā)生納稅義務(wù),完工進(jìn)度按累計發(fā)生成本占估計總成本比例確定,預(yù)計未來能收回合同對價。(1)2019年12月31日,甲公司本月發(fā)生成本150000,。元(原材料100000元,工人薪酬5000元,估計還將發(fā)生成本100000元。乙公司按完工進(jìn)度支付價款及相應(yīng)增值稅。(2)2020年1月31日,甲公司本月發(fā)生成本50000元(原材料),估計還將發(fā)生成本50000元。乙公司按完工進(jìn)度支付價款及相應(yīng)增值稅。(3)2020年2月29日,裝修完工,本月發(fā)生成本50000元(人工薪酬),乙公司支付剩余價款和增值稅。要求:編制上述時間點的相關(guān)會計分錄(答案以元為單位)
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1.借合同履行成本150000 貸原材料100000 應(yīng)付職工薪酬5000 借銀行存款300000*1.09 貸主營業(yè)務(wù)收入300000 應(yīng)交稅費300000*0.09 借主營業(yè)務(wù)成本150000 貸合同履行成本150000
2.借合同履行成本50000 貸原材料50000? 借銀行存款100000*1.09 貸主營業(yè)務(wù)收入100000 應(yīng)交稅費100000*0.09 借主營業(yè)務(wù)成本50000 貸合同履行成本50000
3.?借銀行存款100000*1.09 貸主營業(yè)務(wù)收入100000 應(yīng)交稅費100000*0.09 借主營業(yè)務(wù)成本50000 貸應(yīng)付職工薪酬50000
2022 04/25 16:12
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