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可是遞延所得稅資產(chǎn) 和 可抵扣差異 這倆數(shù)不一樣啊

本期轉(zhuǎn)回的可抵抗差異是什么情況啊

我知道本期發(fā)生可抵扣暫時性差異會造成本期多交 那么轉(zhuǎn)回的就會減少應(yīng)納稅所得額 但是 為什么會有本期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異啊

我延伸說遞延所得稅資產(chǎn)是讓你結(jié)合分錄去理解，那我不說遞延所得稅資產(chǎn)了，就說可扣除暫時性差異吧 比如本期會計上計提存貨減值準(zhǔn)備，會在本期產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 下期存貨實際發(fā)生了損失，那就是轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異，調(diào)減應(yīng)納稅所得額

不是賣出了 才會實際發(fā)生損失嗎 比如存貨賬面價值1000 賣了900 損失100 存貨跌價準(zhǔn)備原有50 也轉(zhuǎn)回了 稅法就是只認(rèn)這個實際發(fā)生的損失 現(xiàn)在是100對應(yīng)100了 原來的可抵扣暫時性差異就不存在了 轉(zhuǎn)回 老師 是這么個思路嗎

這種情況下就是50對應(yīng)50，原來會計上計提了存貨跌價準(zhǔn)備50，稅法上不認(rèn)，是調(diào)增應(yīng)納稅所得額50，發(fā)生了可抵扣暫時性差異 現(xiàn)在實際發(fā)生損失100，稅法上是認(rèn)的，所以在當(dāng)期會計上影響損益的是50，當(dāng)期調(diào)減應(yīng)納稅所得額50，轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時性差異

為什么是50對50了啊

稅法不認(rèn)減值 可抵扣暫時性差異 稅前利潤+本期發(fā)生的可抵扣暫時性差異50 是調(diào)增了 后面賣虧了100 這不是會計和稅法都承認(rèn)這100嗎？

現(xiàn)在實際發(fā)生損失100，稅法上是認(rèn)的，所以在當(dāng)期會計上影響損益的是50，當(dāng)期調(diào)減應(yīng)納稅所得額50，轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時性差異 這里沒聽懂

因為你一開始確認(rèn)的可抵扣暫時性差異是50，你轉(zhuǎn)回也是50啊，轉(zhuǎn)回能轉(zhuǎn)回100？

可是100的損失不就是對應(yīng)的嗎 也就是只有過50的差異 現(xiàn)在資產(chǎn)沒了 就轉(zhuǎn)回 是這個原理嗎

你好，你要理解我們現(xiàn)在說的是差異，一開始會計和稅法產(chǎn)生的差異就是50，也就是計提存貨跌價準(zhǔn)備產(chǎn)生的 后來你說賣了，實際產(chǎn)生100的損失，那50就是之前計提的存貨跌價準(zhǔn)備，另50就是處置損失，稅法上認(rèn)可100的損失，那賣掉的環(huán)節(jié)你看到?jīng)]有，稅會差異還是50，會計上是50的處置損失，稅法上是100的損失，然后前期的可抵扣暫時性差異50在處置時轉(zhuǎn)回，至此，可抵扣暫時性差異沒有了

比如存貨賬面余額1000 跌價準(zhǔn)備50 賬面價值950 賣了850 虧損100 稅法虧了150 因為沒減值 就相當(dāng)于把原來的差異追平了 都是850出售的 轉(zhuǎn)回原來的可抵扣暫時性差異 能這么想嗎

計提跌價準(zhǔn)備時，稅法損失0，會計損失50，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異50 出售時，稅法損失150，會計虧100，可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回50