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B2015年末不是已經(jīng)計提了壞賬準(zhǔn)備嘛？為什么2016還要調(diào)整計入遞延所得稅資產(chǎn)？還有c d. 是怎么求出來的？
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同學(xué)你好，該事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，需對2015年財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整，分析過程及計算如下：
2015年期末壞賬計提比例10%，2016年2月有確切的證據(jù)表明會發(fā)生40%的壞賬損失，因而2015年的報表中需補(bǔ)充計提30%的壞賬，即1000*0.3=300萬元
選項(xiàng)C，計提資產(chǎn)減值損失導(dǎo)致稅前利潤減少300萬，但選項(xiàng)B中調(diào)減了所得稅費(fèi)用75萬，因而減少凈利潤300-75=225萬元
選項(xiàng)D，凈利潤減少225萬元，公司按照10%提取盈余公積，因而需要減少盈余公積225*0.1=22.5萬元，從而對未分配利潤的影響為225-22.5=202.5萬元
2020 12/02 11:49
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2020 12/02 16:23
B2015年末不是已經(jīng)計提了壞賬準(zhǔn)備嘛？為什么2016還要調(diào)整計入 借，遞延所得稅資產(chǎn) 25？
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