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問(wèn)題已解決
工資是分二部分發(fā)的，一是財(cái)政直接發(fā)放，不走單位賬戶。（財(cái)政直接發(fā)放的個(gè)人部分險(xiǎn)個(gè)金是直接扣了）。 另一個(gè)是財(cái)政打到單位，由單位全額發(fā)放，個(gè)人部分單獨(dú)繳納。 這兩種情況怎么計(jì)提工資和發(fā)放工資，怎么做分錄？
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學(xué)員您好，財(cái)政直接發(fā)放，計(jì)提時(shí)，
借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用
貸：其他應(yīng)付款—代扣四險(xiǎn)一金
應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時(shí)，
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：財(cái)政撥款收入
借：行政支出
貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入
將個(gè)人代扣的四險(xiǎn)一金交納時(shí)，
借：其他應(yīng)付款—代扣四險(xiǎn)一金
貸：銀行存款
借：行政支出
貸：資金結(jié)存—貨幣資金
財(cái)政打到單位，由單位全額發(fā)放的分錄如下：
計(jì)提時(shí)，
借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時(shí)，
借：應(yīng)付職工薪酬
其他應(yīng)收款—應(yīng)收職工個(gè)人醫(yī)保、養(yǎng)老、職業(yè)年金
貸：零余額賬戶用款額度
借：行政支出
貸：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度
收取職工個(gè)人醫(yī)保、養(yǎng)老、職業(yè)年金時(shí)，
借：銀行存款
貸： 其他應(yīng)收款—應(yīng)收職工個(gè)人醫(yī)保、養(yǎng)老、職業(yè)年金
借：資金結(jié)存—貨幣資金
貸：行政支出
2020 11/11 12:01
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