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企業(yè)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米 （庫(kù)存賬面成本為117 500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） 發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38 140元（包括運(yùn)費(fèi)成本 520）；由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損 失1100元；請(qǐng)計(jì)算企業(yè)此業(yè)務(wù)不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額并

84785019| 提問(wèn)時(shí)間：2020 10/21 17:38
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職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
當(dāng)時(shí)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是：9%，因此需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的稅率也是9%， 不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是：38140/（1-9%）*9%=3772.09元。 至于存貨跌價(jià)損失，不用考慮，按原價(jià)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，對(duì)于運(yùn)費(fèi)成本，這個(gè)也是抵扣了9%的進(jìn)稅稅的。
2020 10/21 17:46
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