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問(wèn)題已解決
有一個(gè)合并報(bào)表的事情咨詢您一下：在處置非全資子公司（我方占比60%股權(quán)）的合并處理，該子公司未實(shí)繳，如截止到8月底該子公司資產(chǎn)負(fù)債表期初未分配利潤(rùn)-100萬(wàn)，期末未分配利潤(rùn)-150萬(wàn)，本期凈利潤(rùn)-50萬(wàn)，9月初我方公司以零元的價(jià)格全部轉(zhuǎn)讓。我方公司在編制9月份合并報(bào)表時(shí)，s是將子公司資產(chǎn)負(fù)債表期初-100萬(wàn)編制進(jìn)去（歸屬母公司-60，少數(shù)股東權(quán)益-40），期末不編制；合并利潤(rùn)表時(shí)是否將子公司截止到8月的-50凈利潤(rùn)編制進(jìn)去嗎？是否還要在合并利潤(rùn)表中做一筆投資收益90萬(wàn)（150*60%），那少數(shù)股東權(quán)益截止到8月底的未分配利潤(rùn)-60怎么顯示出來(lái)。謝謝！
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你好，同學(xué)。
你占60%，少數(shù)40%，凈資產(chǎn)為-300萬(wàn)。
你這沒(méi)有實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，就是0處理，不考慮投資收益確認(rèn)部分的。
少數(shù)股東權(quán)益部分最后也是負(fù)的利潤(rùn)，那么是在利潤(rùn)表下面有一行專門填列少數(shù)股東損益，直接填寫(xiě)他分?jǐn)偟慕痤~就是了的。
2020 10/16 14:44
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