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接受B公司的委托，為其代銷商品100件，協(xié)議價為每件80000元,B公司記錄的該商品成本為每件48 000元t核公司本年度銷售上述商品60件，售價為每件96 000元,收到款項后存人銀行。公司向B公司開出代銷清單并取得B公司開具的增值稅發(fā)票,并向B公司支付款項。 收到事:借 受托代銷商品 8000000 貸 受托代銷商品款 8000000 那銷售時的分錄應(yīng)該怎么做？正常銷售時是借 銀行存款 貸 應(yīng)付賬款和應(yīng)交稅費。但是這公司是按每件96000元出售的，不是按協(xié)議價每件80000元出售的，所以我不太確定銷售時的分錄金額
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您好，差額部分16000計入自己的主營業(yè)務(wù)收入就可以的
2020 09/16 06:10
宸宸老師 
2020 09/16 12:04
您好，是的，銷項稅由應(yīng)付賬款方負(fù)責(zé)
宸宸老師
2020 09/16 12:21
您好，受托方是按照96000-80000的金額繳納增值稅的。
96000計算銷項稅，80000的金額計算對應(yīng)的進項稅
宸宸老師
2020 09/16 12:29
您好，前半句改成96000??60作為銷項稅
80000??60作為進項稅
宸宸老師
2020 09/16 13:21
你好，您這次的分錄是對的
84784975 
2020 09/16 12:02
那分錄是借:銀行存款
貸:應(yīng)付賬款
主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅(銷)
對嗎，銷項稅由應(yīng)付賬款承擔(dān)
84784975
2020 09/16 12:08
那是按，96000×60的價錢去計算銷項稅還是按80000×60的價錢去計算銷項稅呢，因為協(xié)議價是80000每件，后來的售價是96000每件，公司沒按協(xié)議價銷售，所以銷項稅也增加了，這也應(yīng)該由B公司的應(yīng)付賬款科目承擔(dān)嗎
84784975
2020 09/16 12:27
意思是 銷售分錄中的銷項稅是按
(96000-80000)×60的金額計算，然后由委托方的應(yīng)付賬款承擔(dān)對嗎？
然后下步做收到B公司開具的增值稅發(fā)票的金額就是按 80000×60的金額計算進項稅，對嗎
84784975
2020 09/16 13:17
我還是不太確定銷售時的分錄金額
我是這樣做的，您看一些對不對
借:銀行存款(96000×60)
貸:應(yīng)付賬款 (80000×60-659420.89)
主營業(yè)務(wù)收（16000×60-135062.11）
(應(yīng)付賬款和主營收后面減的金額，我是計算它們分別銷售額金額占總金額的比率，然后再去計算它們分別所占的銷項稅的，再用售價減稅費)
應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅(銷)(96000×60÷1.16×0.16)
對嗎
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