問(wèn)題已解決

老師，應(yīng)稅合并和免稅合并是什么意思，為什么應(yīng)稅合并不交企業(yè)所得稅，免稅合并卻交企業(yè)所得稅？

84785007| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/23 19:56
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您好 這里是說(shuō)考慮遞延所得稅，而不是交所得稅 免稅合并，不需要繳納所得稅，所以資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是原投資方賬面，而合并后賬面是公允，形成暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅 而應(yīng)稅合并，需要繳納所得稅，所以資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是公允價(jià)值，與合并后賬面相等，不存在暫時(shí)性差異，所以不確認(rèn)遞延所得稅
2020 08/23 20:32
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