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我不太懂，為啥以前年度未彌補(bǔ)虧損在算遞延資產(chǎn)時是減去呢？他不是應(yīng)該是可抵扣暫時性差異，增加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？而且利潤總額也是減去呢？
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您好，因?yàn)橐郧澳甓任磸浹a(bǔ)虧損在以前年度確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，在本期抵減應(yīng)納稅所得額時需要沖減。
2020 08/19 17:12
84784972 
2020 08/19 17:14
哪里可以看出來他確認(rèn)了？
84784972
2020 08/19 17:16
這里也是已經(jīng)提前確認(rèn)好了嗎？做這種題怎么想的，有什么題眼嗎？什么情況下，遞延資產(chǎn)要減去，利潤總額也要減去。什么時候，遞延資產(chǎn)加上，利潤總額減去呢？
小林老師 
2020 08/19 17:18
您好，您看下計(jì)算過程，講解老師在計(jì)算過程中計(jì)算可抵扣差異時已經(jīng)包含了上述未彌補(bǔ)虧損。
84784972
2020 08/19 17:20
「做這種題怎么想的，有什么題眼嗎？什么情況下，遞延資產(chǎn)要減去，利潤總額也要減去。什么時候，遞延資產(chǎn)加上，利潤總額減去呢？」
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小林老師
2020 08/19 17:23
您好，一般情況下，只有企業(yè)預(yù)期盈利，都會將未彌補(bǔ)虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，在實(shí)際抵減應(yīng)納稅所得額時沖回。
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