免費(fèi)問答

第二個(gè)分錄，我理解是不是漏了，第二年存貨全部消耗完畢，增值部分的遞延所得稅負(fù)債自然要沖回來200*25%=500 然后折舊20年，即增值部分折舊沖回的遞延所得稅負(fù)債為4000/20*25%=50，

是的，第一次提問只給一點(diǎn)點(diǎn)空間，寫不完，我只能截不懂的地方問了，答案不全，題目是全的， 【答案】借：存貨 2000 固定資產(chǎn)4000 貸：資本公積6000 借：資本公積1500 貸：遞延所得稅負(fù)債1500 借：營業(yè)成本2000 貸：存貨2000 借：管理費(fèi)用200 貸：固定資產(chǎn)200 借：遞延所得稅負(fù)債550 貸：所得稅費(fèi)用 550 老師：不明白為什么遞延所得稅負(fù)債是借方

借：遞延所得稅負(fù)債550 貸：所得稅費(fèi)用 550 最后這筆是對應(yīng)消耗應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的這兩筆分錄的，你可以理解成我差異減少了，所以要對應(yīng)沖減遞延所得稅負(fù)債： 借：營業(yè)成本2000 貸：存貨2000 借：管理費(fèi)用200 貸：固定資產(chǎn)200

老師還有：（3）2019年，甲公司和乙公司內(nèi)部交易和往來事項(xiàng)如下： ①2019年6月1日，乙公司向甲公司賒銷一批商品，售價(jià)為1000萬元（不含增值稅），增值稅170萬元，商品銷售成本為800萬元。甲公司購進(jìn)該商品本期40%實(shí)現(xiàn)對外銷售。 至2019年12月31日，乙公司尚未收到賒銷款，乙公司對該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50萬元。 【答案】 （7）①內(nèi)部債權(quán)債務(wù) 借：應(yīng)付賬款 1170 貸：應(yīng)收賬款 1170 借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 50 貸：資產(chǎn)減值損失 50 借：所得稅費(fèi)用 12.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5（50×25%） 借：少數(shù)股東損益 7.5 貸：少數(shù)股東權(quán)益 7.5（37.5×20%） ②逆流交易內(nèi)部存貨 借：營業(yè)收入 1000 貸：營業(yè)成本 1000 借：營業(yè)成本 120 貸：存貨 120 借：遞延所得稅資產(chǎn) 30 貸：所得稅費(fèi)用 30 借：少數(shù)股東權(quán)益 18 貸：少數(shù)股東損益 18 ③順流交易內(nèi)部固定資產(chǎn) 借：營業(yè)外收入 1200（2400-1200） 貸：固定資產(chǎn)--原價(jià) 1200 借：固定資產(chǎn)--累計(jì)折舊 30（1200÷20×6/12） 貸：管理費(fèi)用 30 借：遞延所得稅資產(chǎn) 292.5[（1200-30）×25%] 貸：所得稅費(fèi)用 292.5 老師，這里有兩筆“少數(shù)股東權(quán)益”的分錄，第一筆是借：損益 貸：權(quán)益 第二筆是借：權(quán)益 貸：損益 我不懂為什么第一筆是借損益，第二筆分錄是借權(quán)益

這個(gè)其實(shí)跟前邊都邏輯一樣的，確認(rèn)成本，是借損益，然后遞減遞延所得稅是貸損益（所得稅費(fèi)用）。 同理，小數(shù)股東也需要按對應(yīng)比例去確認(rèn)損益，只是可能不是成本或者所得稅費(fèi)用，而是少數(shù)股東損益。