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資產(chǎn)負(fù)債表日，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值；遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記以后，繼后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣暫時(shí)性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 老師能舉例嗎？

84784965| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/14 11:41
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
例如2019年公司虧損100萬(wàn)，當(dāng)年預(yù)估未來(lái)很可能會(huì)取得盈利用以彌補(bǔ)該虧損，則在當(dāng)年年末確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)。等到2020年，公司并沒(méi)有盈利卻預(yù)計(jì)未來(lái)5年都難以盈利，則需沖掉原先確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)，該科目無(wú)余額。到2021年公司雖小額虧損，但有一項(xiàng)研發(fā)取得重大突破，預(yù)估未來(lái)3年將會(huì)盈利很多，則這時(shí)可以再確認(rèn)回2019年的遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)
2020 08/14 11:49
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