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資產(chǎn)負(fù)債表日，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值；遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值減記以后，繼后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。 老師能舉例嗎？
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例如2019年公司虧損100萬，當(dāng)年預(yù)估未來很可能會取得盈利用以彌補該虧損，則在當(dāng)年年末確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬。等到2020年，公司并沒有盈利卻預(yù)計未來5年都難以盈利，則需沖掉原先確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)25萬，該科目無余額。到2021年公司雖小額虧損，但有一項研發(fā)取得重大突破，預(yù)估未來3年將會盈利很多，則這時可以再確認(rèn)回2019年的遞延所得稅資產(chǎn)25萬
2020 08/14 11:49
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