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殘保金上年職工工資總額是按應付職工薪酬的貸方金額填寫嗎
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殘疾人保障金，這個工資總額，是應付職工薪酬的貸方金額，也就是應發(fā)工資數(shù)據(jù)
2020 08/07 17:45
84784969 
2020 08/08 09:28
一家公司沒有員工也沒有發(fā)工資，但是每個月有用法人身份零申報個稅,那申報殘保金時職工工資總額和人數(shù)填多少
江老師 
2020 08/08 09:59
職工人數(shù)填寫1，工資總額填寫0處理
84784969
2020 08/08 10:10
殘保金上年職工工資總額是按應付職工薪酬的貸方金額填寫嗎？直接看2019年應付職工薪酬貸方金額？但是1月份計提的是2018年12月的工資，2019年12月計提的是11月的工資，是不是要看2019年2月到2020年1月應付職工薪酬的貸方金額才是對的？
江老師
2020 08/08 10:13
殘疾人保障金上年職工工資總額，是按應付職工薪酬的貸方金額填寫。直接看2019年的應付職工薪酬貸方金額。
這個選擇的是2018年12月至2019年11月的工資，因為稅務是按收付實現(xiàn)制進行核算的。企業(yè)申報實際入庫的金額就是稅務的金額
84784969
2020 08/08 10:18
意思是直接看2019年賬套應付職工薪酬貸方嗎？不用看2019年2月至2020年1月？
江老師
2020 08/08 10:24
是直接看2019年賬套中應付職工薪酬的貸方數(shù)據(jù)?？?018年12月至2019年11月的數(shù)據(jù)。因為企業(yè)是按權(quán)責發(fā)生制原則核算是，2018年12月工資在2018年12月計提，在2019年1月發(fā)放在，在2月15日之前進行申報2019年1月期間的個稅，在稅務看，就是屬于2019年的1月期間的個稅申報數(shù)據(jù)了。
84784969
2020 08/08 10:38
那申報殘保金到底是看哪個期間的？被您繞暈了
江老師
2020 08/08 10:40
申報殘疾人保障金的工資金額就是2019年申報應發(fā)工資的金額，作為計稅基數(shù)
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