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問題已解決
乙公司從市場(chǎng)上購(gòu)入債券作為交易性金融資產(chǎn)，有關(guān)資料如下： (1)2017年1月1日購(gòu)入某公司債券，共支付價(jià)款1000萬(wàn)元（不考慮2016年債券利息的影響），另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬(wàn)元。該債券面值為1000萬(wàn)元，于2016年1月1日發(fā)行，4年期，票面利率為5%，每年1月2日和7月2日付息，到期時(shí)歸還本金和最后一次利息； (2)2017年6月30日，該債券的公允價(jià)值為980萬(wàn)元； (3)2017年7月2日，收到該債券2017年上半年的利息； (4)2017年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1010萬(wàn)元； (5)2018年1月2日，收到該債券2017年下半年的利息； (6)2018年3月31日，乙公司將該債券以1015萬(wàn)元價(jià)格售出，交易手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元，稅率為6%，已收到款項(xiàng)。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 (4)處置該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)時(shí)，對(duì)損益的影響金額為( )老師這道題該怎么解答，麻煩詳細(xì)一些，謝謝！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好：
2017年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1010萬(wàn)元； (5)2018年1月2日，收到該債券2017年下半年的利息
1015-3-1010=2
利息計(jì)入2017年度，不影響處置時(shí)的當(dāng)期損益。
2020 07/28 14:30
84785009 
2020 07/28 14:31
這個(gè)3是怎么算出來的？
84785009
2020 07/28 14:32
不好意思發(fā)錯(cuò)了，我的意思是答案是1.15
84785009
2020 07/28 14:33
老師你這個(gè)答案不合適吧？
林夕老師 
2020 07/28 14:58
你好：
老師這邊計(jì)算沒有問題，類似題中無“稅率為6%”，而稅率在該處不合適。
咱們不要被答案誤導(dǎo)，主要還是梳理交易性金融資產(chǎn)的做題思路。
84785009
2020 07/28 17:01
但是老師我覺得如果題目沒有提到稅率可以不考慮，但是這道題題目提到了，我們就應(yīng)該考慮吧？
林夕老師
2020 07/28 17:08
老師剛對(duì)這部分進(jìn)行算了下，該稅率應(yīng)該說的是增值稅稅率。增值稅稅率是可以差額納稅的。
計(jì)算出來的結(jié)果不是1.15，而且還會(huì)干擾咱們理解交易性金融資產(chǎn)的知識(shí)點(diǎn)理解。
該題中，應(yīng)該是改編的時(shí)候，想與應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅結(jié)合考查。提示信息少。而且表述不嚴(yán)謹(jǐn)。
84785009
2020 07/28 17:27
老師，還有個(gè)問題，前期買入是1000元，12月31日公允價(jià)值是1010元，是不是成本以1010元為主，這1000和1010到底啥關(guān)系？我這會(huì)有點(diǎn)迷糊了
林夕老師
2020 07/28 18:02
在每年年末時(shí)，調(diào)整公允與賬面差額
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 差額
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益（利潤(rùn)表的項(xiàng)目） 差額
把交易性金融資產(chǎn)調(diào)整為公允價(jià)值。
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