問(wèn)題已解決

一、目的：練習(xí)交易性金融資產(chǎn)的核算。 二、資料：新海公司于2016年1月1日，從二級(jí)市場(chǎng)實(shí)際支付價(jià)款1 020 000元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息20 000元）購(gòu)入甲公司發(fā)行的債券，另外發(fā)生相關(guān)的交易費(fèi)用20 000元。該債券的面值為1 000 000元，剩余期限為2年，票面年利率為4％，每半年付息一次，公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。新海公司的其他資料如下： （1）2016年1月5日，收到該債券2015年下半年利息20 000元； （2）2016年6月30日，該債券的公允價(jià)值為1 150 000元（不含利息）； （3）2016年7月5日，收到該債券上半年利息； （4）2016年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1 100 000元（不含利息）； （5）2017年1月5日，收到該債券2016年下半年利息； （6）2017年3月31日，公司將該債券出售，取得價(jià)款1 180 000元（含1季度利息10 000元）。 三、要求：假定不考慮其他因素，進(jìn)行新海公司有關(guān)的賬務(wù)處理。

84785026| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/01 19:27
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2020 07/01 20:02
舟舟老師
2020 07/01 21:18
2016.1.1 借：交易性金融資產(chǎn)——成本1020000-20000=1000000 應(yīng)收利息20000 投資收益20000 貸：其他貨幣資金1040000 2016.1.5 借：其他貨幣資產(chǎn)20000 貸：應(yīng)收利息20000 2016.6.30 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)1150000-1000000=150000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益150000 2016.7.5 借：其他貨幣資金20000 貸：投資收益20000 2016.12.31 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益50000 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)損益50000 2017.1.5 借：其他貨幣資產(chǎn)20000 貸：應(yīng)收利息20000 2017.3.31 借：其他貨幣資金1180000 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本1000000 ——公允價(jià)值變動(dòng)100000 投資收益70000
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