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A公司年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為100萬元，遞延所得稅負(fù)債余額為50萬元。當(dāng)年其他債權(quán)投資公允價值上升200萬元，當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備50萬元。該公司當(dāng)年利潤總額為800萬元，除上述業(yè)務(wù)外無其他納稅調(diào)整事項。不考慮其他因素，該公司適用的所得稅稅率為25%，則當(dāng)年的所得稅費用為（ ）萬元 請問老師，這題解析里的遞延所得稅資產(chǎn)為什么沒考慮期初余額，直接按50×25%確認(rèn)的？
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如果沒有發(fā)生前期遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回事項的，不需要考慮遞延所得稅資產(chǎn)期初余額，僅考慮當(dāng)期發(fā)生的事項就可以
2020 07/24 16:11
84784948 
2020 07/24 16:24
如果題目給的遞延所得稅期初余額把具體產(chǎn)生事項的余額都分別列出來了，我確認(rèn)遞延所得稅時就要考慮期初余額了？
王老師1 
2020 07/24 16:27
比如期初遞延所得稅資產(chǎn)是預(yù)計負(fù)債造成的，而去年計提的預(yù)計負(fù)債本年實際發(fā)生了多少，這樣的話，期初遞延所得稅資產(chǎn)就是要考慮的，因為今年來看遞延所得稅資產(chǎn)已經(jīng)不是期初那個余額了
84784948
2020 07/24 16:31
就是說事項能對應(yīng)上就考慮期初，像這題期初沒有說具體事項就都不用考慮期初是嗎？
王老師1
2020 07/24 16:34
是的，沒有事項說明，就表示期初遞延所得稅資產(chǎn)余額無變化
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