問(wèn)題已解決

1.某居民企業(yè)2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3200萬(wàn)元，增值稅800萬(wàn)元，稅金及附加140萬(wàn)元。 其他業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元。銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)780.5萬(wàn)元管理費(fèi)用440萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，研究開發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元 財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，其中含未完工的工程利息40萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)外支出160萬(wàn)元，其中含支付某飯店贊助費(fèi)8萬(wàn)元，已經(jīng)認(rèn)證的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元、接受技術(shù)監(jiān)督部分罰款2萬(wàn)元 企業(yè)1-12月已經(jīng)預(yù)交企業(yè)所得稅30萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。

84785016| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/10 17:44
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金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好，會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算過(guò)程是 5000-3200-140+70-50-800-440-150-160=130
2020 07/10 18:10
暖暖老師
2020 07/10 18:11
廣告費(fèi)扣除限額 5070*15%=760.5納稅調(diào)增780.5-760.5=20
暖暖老師
2020 07/10 18:12
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額30*60%=18 5070*0.005=28.5納稅調(diào)增30-18=12
暖暖老師
2020 07/10 18:13
研發(fā)支出加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減80*75%=60
暖暖老師
2020 07/10 18:13
工程利息不可以扣除，納稅調(diào)增40
暖暖老師
2020 07/10 18:13
贊助支出不可以抵扣，納稅調(diào)增8
暖暖老師
2020 07/10 18:14
公益性捐贈(zèng)扣除限額130*12%=15.6納稅調(diào)增50-15.6=34.4
暖暖老師
2020 07/10 18:14
罰款2不可以抵扣，納稅調(diào)增2
暖暖老師
2020 07/10 18:16
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 130+20+12-60+40+8+34.4+2=186.4 應(yīng)交所得稅186.4*25%-30=16.6
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