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未來可抵扣金額，這個稅法是如何規(guī)定的。什么情況下才會有未來可抵扣金額？
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你好，比如預(yù)計負債，等實際發(fā)生的時候就可以扣除這時候就會有可抵扣所得稅
2020 07/05 07:59
84784952 
2020 07/05 08:14
老師，利潤總額=收入-成本-費用-支出(根據(jù)賬面價值算出) 這個時候的預(yù)計負債不是已經(jīng)被扣除了嗎？難道這個預(yù)計負債對應(yīng)的費用和損益這個時候還沒扣除？
趙海龍老師 
2020 07/05 08:33
預(yù)計負債在會計的表上扣除了，但是計算稅款的時候納稅調(diào)整了，沒有實際發(fā)生稅法不認可的。之后實際發(fā)生了才扣除
所以以后可以扣除的就形成了遞延資產(chǎn)
84784952
2020 07/05 08:47
是這樣理解嗎？
比如在會計表上：
利潤總額=收入-成本-費用-支出(根據(jù)賬面價值算出)
稅法上：(應(yīng)交所得稅)
在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)增減
會計表上和稅法上的差異(未來可以抵扣的)
趙海龍老師
2020 07/05 08:48
是的，你理解的沒有問題
84784952
2020 07/05 10:43
合同負債是未來才確認收入的，為什么計稅基礎(chǔ)不是賬面價值-未來可抵扣金額
趙海龍老師
2020 07/05 10:43
合同負債沒有影響損益。
84784952
2020 07/05 10:45
老師，我在負債這一塊被繞暈了。有沒有什么好的方法記憶
84784952
2020 07/05 10:47
比如說在資產(chǎn)那一塊，稅法不承認減值，但是計稅基礎(chǔ)是沒有-減值。在負債那一塊，稅法不承認估計的預(yù)計負債，等未來再確認，計稅基礎(chǔ)是-未來可抵扣金額。都是預(yù)估的，為什么一個減，一個不減呢？
趙海龍老師
2020 07/05 10:55
只有準確理解才可以，記憶很容易混淆
84784952
2020 07/05 10:56
在資產(chǎn)那一塊，稅法不承認減值，但是計稅基礎(chǔ)是沒有-減值。在負債那一塊，稅法不承認估計的預(yù)計負債，等未來再確認，計稅基礎(chǔ)是-未來可抵扣金額。都是預(yù)估的，為什么一個減，一個不減呢？
趙海龍老師
2020 07/05 10:58
一個原則，實際發(fā)生才可以扣，減值沒有實際發(fā)生，所以不減要加回來
預(yù)計負債沒有實際發(fā)生所以不能減
84784952
2020 07/05 11:00
減值沒有實際發(fā)生，所以不減要加回來，再哪里加回來呢？沒看到加，只是計稅基礎(chǔ)都沒有減值
趙海龍老師
2020 07/05 11:23
沒有把減值減去就是在會計基礎(chǔ)上加回了
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