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問題已解決
老師，我這個不太能理解，負債的計稅基礎(chǔ)是等于賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額，未來還沒發(fā)生呢，稅法為什么可以扣呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)
負債的計稅基礎(chǔ)就是站在稅法的角度看未來有沒有負債，就是未來能不能往費用里記，如果可以往費用里記就是沒有負債，負債的計稅基礎(chǔ)就是0。
2022 08/26 16:17
84785040 
2022 08/26 16:20
那為什么產(chǎn)品的質(zhì)保（預(yù)計負債）本期有計提的，賬上就有預(yù)計負債，計稅基礎(chǔ)就是0，那本期有計提和實際，計稅基礎(chǔ)還是0
星河老師 
2022 08/26 16:27
同學(xué)
因為計提產(chǎn)品保證費用時，此時稅法不允許扣除，所以要納稅調(diào)增，以后實際支付時是允許稅前扣除的，所以產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異，
預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可以稅前扣除的金額=0
例如計提產(chǎn)品保證費用50萬，現(xiàn)在稅法是不允許稅前扣除的，假設(shè)在第二年實際支付了這些產(chǎn)品保證費用，則這種是可以稅前扣除這50的。
所以在今年時預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)是50-50=0
84785040
2022 08/26 16:32
那這一題我怎么不懂呢？
星河老師
2022 08/26 16:34
同學(xué)
這個是實際發(fā)生 不是預(yù)計呢。
84785040
2022 08/26 16:35
那實際發(fā)生的可以扣除啊，那就是190
星河老師
2022 08/26 16:47
因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用在實際發(fā)生時可予抵扣
預(yù)計負債的賬面價值=200-190+120
計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來稅法準予抵扣的金額＝130－130=0
所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，可抵扣暫時性差異余額＝200-190＋120＝130
84785040
2022 08/26 17:05
好嘞，謝謝老師，通透！
84785040
2022 08/26 17:05
老師，這個我也不太懂
星河老師
2022 08/26 17:10
同學(xué)
新的問題 請重新發(fā)起問題提問噢~謝謝你的理解~
84785040
2022 08/26 17:11
老師，這個我也不懂
星河老師
2022 08/26 17:13
同學(xué)
新的問題 請重新在公屏發(fā)起問題提問噢~謝謝你的理解~
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