免費(fèi)問答

資料1.審計(jì)人員在預(yù)備調(diào)查階段，通過問卷形式對A公司的采購與付款循環(huán)進(jìn)行了解，具體情況如下： （1）購貨由采購部門負(fù)責(zé)，根據(jù)自己填制的采購單采購； （2）貨物進(jìn)廠后由隸屬于采購部門的驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收； （3）如果貨物驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收部門就在“采購單”上蓋“貨已驗(yàn)訖”的印章； （4）對于驗(yàn)收不合格的貨物由驗(yàn)收部門直接退給供貨商，驗(yàn)收部門不負(fù)責(zé)開驗(yàn)收報(bào)告單； （5）驗(yàn)收后的貨物直接堆放在機(jī)器旁準(zhǔn)備加工。 資料2.甲集團(tuán)在采購與付款過程中有下列做法 （1）甲集團(tuán)公司將經(jīng)批準(zhǔn)的合格供應(yīng)商信息錄入信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔，生產(chǎn)部門員工在信息系統(tǒng)中填制連續(xù)編號的請購單時(shí)只能選擇該主文檔中的供應(yīng)商。 （2）供應(yīng)商的變動(dòng)需由采購部經(jīng)理批準(zhǔn)，并由其在系統(tǒng)中更新供應(yīng)商主文檔。 （3）A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為該內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，擬予以信賴。 （4）生產(chǎn)部員工根據(jù)生產(chǎn)需求，在現(xiàn)有庫存達(dá)到再訂購點(diǎn)時(shí)提出采購申請，編制的請購單經(jīng)過生產(chǎn)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交采購部門。 （5）采購部門根據(jù)需求向供應(yīng)商采購并組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后送交生產(chǎn)部門使用。A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為該內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，擬予以信賴。 1.根據(jù)資料1對采購環(huán)節(jié)的相關(guān)描述