免費(fèi)問(wèn)答

甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)VOC含量450克/升的A涂料和VOC含量420克/升的B涂料。2019年6月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù): (1)銷售自產(chǎn)A涂料1000桶，增值稅專用發(fā)票金額30萬(wàn)元；銷售自產(chǎn)B涂料800桶，增值稅專用發(fā)票金額22萬(wàn)元。 （2)將A涂料200桶贈(zèng)送客戶試用，10桶用于本企業(yè)使用中的車間外墻裝飾。 (3)在境內(nèi)生產(chǎn)并銷售油脂類A涂料(施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量高于420克升)1噸，取得不含增值稅銷售額200萬(wàn)元。 (4)委托境內(nèi)乙企業(yè)加工橡膠類A涂料(施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量高于420克/升)1噸,收回后再銷售的不含稅銷售額100萬(wàn)元，乙企業(yè)

(4)委托境內(nèi)乙企業(yè)加工橡膠類A涂料(施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量高于420克/升)1噸,收回后再銷售的不含稅銷售額100萬(wàn)元，乙企業(yè)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格(不含稅)為80萬(wàn)元/噸，涂料成本30萬(wàn)元,加工費(fèi)20萬(wàn)元。 其他相關(guān)資料：涂料消費(fèi)稅稅率為4%。VOC含量低于420/升（含）的涂料免征消費(fèi)稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算下列問(wèn)題，計(jì)算步驟明確，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。 （1）請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅。 （2）請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費(fèi)稅。 （3）請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)生產(chǎn)銷售自產(chǎn)涂料應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 （4）請(qǐng)計(jì)算乙企業(yè)受托加工涂料應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。 （5）請(qǐng)計(jì)

。 （5）請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)銷售委托加工收回的涂料應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

我接著做，請(qǐng)不要著急

好的謝謝老師，12點(diǎn)之前可以做完嗎

嗯嗯，沒(méi)有問(wèn)題的和這個(gè)

（1）請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅。 （30+22）*4%=2.08

（2）請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費(fèi)稅。 210*30/1000*4%=0.252

（3）請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)生產(chǎn)銷售自產(chǎn)涂料應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 200*4%=8

（4）請(qǐng)計(jì)算乙企業(yè)受托加工涂料應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。 （30+20）/（1-4%）*4%=2.08

5）請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)銷售委托加工收回的涂料應(yīng)繳納的消費(fèi) 100*4%-2.08

老師我想問(wèn)一下計(jì)算的時(shí)候不用吧增值稅拋開嗎

專票是不含稅的呀這里

哦哦哦好的

老師還有一個(gè)小問(wèn)

我全部發(fā)給你了，你看看

嗯嗯謝謝老師啦

不客氣，麻煩給予五星好評(píng)