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某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；發(fā)生銷售費用600萬元，其中廣告費550萬元；發(fā)生管理費用760萬元，其中業(yè)務(wù)招待費70萬元；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（含公益性捐贈38萬元）。請計算企業(yè)2018年的應(yīng)納稅所得額。
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你好，計算過程是這樣的
2020 06/26 16:27
暖暖老師 
2020 06/26 16:29
會計利潤的計算過程是
5600-4000+40-600-760+100-250=130
暖暖老師
2020 06/26 16:29
國債利息免稅納稅調(diào)減40
暖暖老師
2020 06/26 16:30
廣告費扣除限額的計算5600*15%=840全額扣除
暖暖老師
2020 06/26 16:30
業(yè)務(wù)招待費扣除限額70*60%=42，
5600*0..05=28納稅調(diào)增70-28=42
暖暖老師
2020 06/26 16:31
公益性捐贈支出扣除限額130*12%=15.6
納稅調(diào)增38-15.6=22.4
暖暖老師
2020 06/26 16:32
應(yīng)納稅所得額就是
130-40+42+22.4=154.4
應(yīng)交所得稅
154.4*25%
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