問(wèn)題已解決

12.A公司2×17年發(fā)生了1200萬(wàn)元廣告費(fèi)，已用銀行存款支付，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2×17年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元。A公司2×17年廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。 A.300　　　　　　　 B.1200　　　　　　　C.900　　　　　　　 D.0 老師為什么這題選A呢？可以解釋？

84785019| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/24 09:18
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許老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
6000*15%=900萬(wàn)元 1200-900=300萬(wàn)元 這個(gè)呀 等于是 稅務(wù)上 不承認(rèn)這300萬(wàn)元的廣告支出 作為資產(chǎn)核算 所以 是300萬(wàn)元計(jì)稅基礎(chǔ)的 而會(huì)計(jì)上 全部費(fèi)用處理 賬面價(jià)值為0 這樣的話 是低估資產(chǎn) 從而產(chǎn)生 遞延所得稅資產(chǎn)
2020 06/24 09:21
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