問題已解決
M公司2×19年發(fā)生了廣告費(fèi)支出2 000萬元,發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,稅法規(guī)定,該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2×19年實(shí)現(xiàn)銷售收入10 000萬元。M公司2×19年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為( )。 A. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異750萬元 B. 可抵扣暫時(shí)性差異500萬元 C. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500萬元 D. 可抵扣暫時(shí)性差異750萬元
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答您好,該廣告費(fèi)用支出按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在發(fā)生時(shí)已計(jì)入當(dāng)期損益,不體現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)。如果將其視為企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn),其賬面價(jià)值為0;按照稅法規(guī)定,應(yīng)根據(jù)當(dāng)期甲公司銷售收入的15%計(jì)算,當(dāng)期可予稅前扣除1 500萬元(10 000×15%),當(dāng)期未予稅前扣除的500萬元可以向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,其計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬元;該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值0小于其計(jì)稅基礎(chǔ)500萬元形成可抵扣暫時(shí)性差異500萬元,因此選項(xiàng)B正確
2024 03/30 17:22
閱讀 384