免費(fèi)問(wèn)答

對(duì)的老師，所以應(yīng)該怎么調(diào)整呢

你好，那上個(gè)月9萬(wàn)元也是開(kāi)票的，不能沖，

老師我是這樣做的麻煩您指導(dǎo)一下，當(dāng)時(shí)收到甲方打得款項(xiàng)，做預(yù)收賬款處理，當(dāng)時(shí)錯(cuò)誤的計(jì)算了增值稅并繳納了稅款，然后這次結(jié)算300萬(wàn)，其中就包括那109萬(wàn)的預(yù)收款所以才會(huì)做以下分錄： 借：銀行存款191萬(wàn) 借：預(yù)收賬款 100萬(wàn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 9萬(wàn) 貸：工程結(jié)算 273 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 27萬(wàn) 但是但是預(yù)收賬款里的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 9萬(wàn)在上月底結(jié)轉(zhuǎn)到了應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目里了，所以此時(shí)分錄就不應(yīng)該這么做了，想問(wèn)一下該怎么調(diào)整

你好，那可以這樣處理， 借：銀行存款191萬(wàn) 借：預(yù)收賬款 100萬(wàn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-－未交增值稅 9萬(wàn) 貸：工程結(jié)算 273 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 27萬(wàn)

但是預(yù)收賬款里的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 9萬(wàn)在上月底結(jié)轉(zhuǎn)到了應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目里了，就相當(dāng)于銷項(xiàng)稅額其實(shí)沒(méi)有余額了，那不就不應(yīng)該這么沖嗎

你好，上個(gè)月不是沒(méi)有發(fā)票，這個(gè)27萬(wàn)已經(jīng)全部包含上個(gè)月，所以要沖上個(gè)月9萬(wàn)元

銷項(xiàng)稅額可以直接沖未交增值稅科目嗎

你好，不可以，銷項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)，借應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅

借：銀行存款191萬(wàn) 借：預(yù)收賬款 100萬(wàn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-－未交增值稅 9萬(wàn) 貸：工程結(jié)算 273 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 27萬(wàn) 那這個(gè)分錄不是直接用的銷項(xiàng)稅額沖的未交增值稅科目嗎，可以直接這樣做嗎，不是要相同的科目可以

你好，可以的，沖銷掉上個(gè)月已經(jīng)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-－未交增值稅 9萬(wàn)