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1.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)型企業(yè)甲為增值稅一般納稅人，本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下: （1）取得產(chǎn)品銷售收入1620萬(wàn)元，其他業(yè)收入120萬(wàn)元，售成本為600萬(wàn)元其他業(yè)務(wù)成本為30萬(wàn)元（2）管理費(fèi)用“帳戶列支60萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)祖待費(fèi)18萬(wàn)元，新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)24萬(wàn)元，支付費(fèi)給母公司的管理費(fèi)6萬(wàn)元（3）“銷售費(fèi)用“賬戶列支300萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)180萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)26萬(wàn)元（4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶列支24萬(wàn)元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借人資金120萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息7.2萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為6％ （5）營(yíng)業(yè)外收入“賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值60萬(wàn)元的貨物一批取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額是78萬(wàn)元。6）營(yíng)業(yè)外支出”帳戶列支30萬(wàn)元，其中對(duì)外捐贈(zèng)18萬(wàn)元（通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)12萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)6萬(wàn)元），由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬(wàn)元（7）投資收益賬戶貸方發(fā)生額27萬(wàn)元，其中從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息24萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收人3萬(wàn)元。（8）計(jì)入成本費(fèi)用實(shí)際支付合理的工資180萬(wàn)元（其中殘疾人員工資30萬(wàn)元），發(fā)生職工幅利費(fèi)27萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.6萬(wàn)元，職工教育經(jīng)