免費(fèi)問(wèn)答

甲企業(yè)為我國(guó)一家居民企業(yè)，屬于制造業(yè)行業(yè)，為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入1620萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入120萬(wàn)元，銷售成本為600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬(wàn)元。 （2）管理費(fèi)用賬戶列支60萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬(wàn)元，新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)24萬(wàn)元，支付給母公司的管理費(fèi)6萬(wàn)元。 （3）銷售費(fèi)用賬戶列支300萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)180萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)96萬(wàn)元。 （4）財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶列支24萬(wàn)元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息7.2萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率6%）。 （5）營(yíng)業(yè)外收入賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值60萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是7.8萬(wàn)元。 （6）營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支30萬(wàn)元，其中對(duì)外捐贈(zèng)18萬(wàn)元（通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)12萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)6萬(wàn)元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬(wàn)元。