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國(guó)美電器專賣店(一般納稅人)2019年12月發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù): (1)銷售空調(diào)300臺(tái),每臺(tái)零售價(jià)格3000元,商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝,每臺(tái)收取安裝費(fèi)200元; (2)采取有獎(jiǎng)銷售方式銷售電冰箱100臺(tái),每臺(tái)零售價(jià)格2800元;將外購(gòu)的50只石英手表對(duì)外投資,市場(chǎng)零售價(jià)格為每只200元; (3)以預(yù)收款方式銷售20臺(tái)空調(diào),每臺(tái)3000元(含增值稅),按60000元金額開具了普通發(fā)票,因供貨商的原因本期未能向客戶交貨; 老師請(qǐng)回復(fù)一下因?yàn)樽謹(jǐn)?shù)不夠了
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2020 06/02 11:45
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2020 06/02 15:53
(4)將本專賣店自用3年的小汽車一輛,賬面原價(jià)300000元,已提折舊30000元,以180000元的價(jià)格售出;該小汽車當(dāng)年已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(5)購(gòu)進(jìn)空調(diào)200臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款420000元,已通過認(rèn)證,貨款已支付;另支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)15000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;
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2020 06/02 15:54
(6)購(gòu)進(jìn)A牌電冰箱150臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300000元,已通過認(rèn)證,因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70%的貨款,余款在下月初支付;將上月外購(gòu)10臺(tái)B牌冰箱作為福利獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工;另將上月外購(gòu)10臺(tái)B牌冰箱用于新建職工宿舍,B牌冰箱購(gòu)進(jìn)時(shí)均取得了增值稅專用發(fā)票,每臺(tái)支付的價(jià)稅合計(jì)金額為2320元。
請(qǐng)根據(jù)以上資料,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。
謝謝老師 麻煩了
暖暖老師 
2020 06/02 16:38
業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額的計(jì)算過程是
3000*300/1.13*13+200*300/1.09*9%=108493.95
暖暖老師
2020 06/02 16:40
業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅額的計(jì)算過程是
100*2800/1.13*13%+50*200/1.13*13%=33362.83
暖暖老師
2020 06/02 16:41
業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅額的計(jì)算過程是
60000/1.13*13%=6902.65
暖暖老師
2020 06/02 16:41
業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅額的計(jì)算過程是
180000/1.13*13%=20707.96
暖暖老師
2020 06/02 16:42
業(yè)務(wù)5進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算過程是
420000*13%+15000*9%=55950
暖暖老師
2020 06/02 16:43
業(yè)務(wù)我6進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算過程是
3000000*13%=39000
暖暖老師
2020 06/02 16:46
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算式
2320/1.13*13%*20=5338.05
暖暖老師
2020 06/02 16:46
本月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)是
55950+39000-5338.05=89611.95
暖暖老師
2020 06/02 16:48
本月銷項(xiàng)稅合計(jì)計(jì)算式
33362.83+6902.65+108493.95+20707.96=169467.39
暖暖老師
2020 06/02 16:48
應(yīng)交增值稅的計(jì)算過程是
169467.39-89611.95=79855.44
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