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#提問老師，給職工預付工資時分錄是借：預付賬款貸：銀行存款，實際發(fā)放工資是借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：預付賬款嗎？
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預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金，公司預付給職工的工資時，按照職工的個人借支進行會計處理：
借：其他應(yīng)收款-----某人
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
從工資扣除預付的工資時：(如果應(yīng)付工資大于實際的借支金額，再貸記庫存現(xiàn)金或銀行存款)
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)收款-某人
銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款-某人
銀行存款/庫存現(xiàn)金
2020 05/07 15:40
84785044 
2020 05/07 15:43
好的謝謝老師
范瑩老師 
2020 05/07 15:52
不客氣，歡迎繼續(xù)提問。滿意請好評。
84785044
2020 05/07 15:55
老師，像有的工資工資表上上有但實際不發(fā)放這種怎么處理？
范瑩老師
2020 05/07 15:57
“工資表上上有”老師理解是一直掛賬“應(yīng)付職工薪酬”，實際不發(fā)放的話無需處理，一直掛在賬上，等到實際支付再沖銷“應(yīng)付職工薪酬”
84785044
2020 05/07 15:58
實際并不發(fā)放怎么處理？
范瑩老師
2020 05/07 16:01
實際不發(fā)放無需處理。
84785044
2020 05/07 16:02
分錄呢？
范瑩老師
2020 05/07 16:07
學員您好。老師剛才回復的無需處理，就是無需做會計分錄，工資方面設(shè)計到兩筆分錄，（一）即首先計提工資，借，費用或成本類科目，貸，應(yīng)付職工薪酬；（二）如果實際發(fā)放則借，應(yīng)付職工薪酬，貸，銀行存款，如果不發(fā)放，則無需做第二筆分錄，也即“應(yīng)付職工薪酬”一直體現(xiàn)貸方余額。
84785044
2020 05/07 16:12
明白了，老師辛苦了
范瑩老師
2020 05/07 16:22
不客氣，歡迎繼續(xù)提問。滿意請好評。
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