免費(fèi)問答

2×18年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元，其中，因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)： （1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益140萬元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。 我的問題：其實(shí)只有一個(gè)問題，所得稅費(fèi)用=應(yīng)交稅費(fèi)+遞延所得稅，在利潤總額的基礎(chǔ)上納稅調(diào)整，會(huì)影響應(yīng)交稅費(fèi)和遞延所得稅。前期遞延本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用同樣會(huì)納稅調(diào)整影響應(yīng)交稅費(fèi)。個(gè)人認(rèn)為如果沒有永久性差異的話，所得稅費(fèi)用應(yīng)該總是等于利潤總額*25%的，因?yàn)榧词辜{稅調(diào)整，也會(huì)在遞延所得稅中確認(rèn)。所以不會(huì)改變所得稅費(fèi)用。為什么題目中所得稅費(fèi)用并不等