某服裝廠為增值稅一般納稅人(適用13%稅率),2019年9月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù): (1)當(dāng)月購入一批毛滌布料,取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額60萬元,稅 金7.8萬元;同時支付運輸單位運費1.09萬元(含增值稅),取得對方開具的普通發(fā)票。 (2)利用廠內(nèi)禮堂開展銷會,銷售給消費者各種服裝取得收入62.5萬元(含增值稅)。 (3)銷售服裝給本市大商場,總計價款600萬元(不含增值稅),與對方簽訂了分期收款 合同。按照合同約定,7月、8月、9月的最后一天為付款日,每期對方應(yīng)付款200萬元。 當(dāng)月企業(yè)收到貨款100萬元。 (4)逾期未返還的包裝物押金2.26萬元(含增值稅)。 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題: (1)計算業(yè)務(wù)(1)的進(jìn)項稅額。 (2)計算業(yè)務(wù)(2)的銷項稅額。 (3)計算業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額。 (4)計算業(yè)務(wù)(4)的增值稅額。 (5)計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額。
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(1)計算業(yè)務(wù)(1)的進(jìn)項稅額=7.8
(2)計算業(yè)務(wù)(2)的銷項稅額。=62.5/(1+13%)*13%
(3)計算業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額。=200*13%
(4)計算業(yè)務(wù)(4)的增值稅額=2.26/(1+13%)*13%
(5)計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額。=2.26/(1+13%)*13%+200*13%+62.5/(1+13%)*13%-7.8
2020 05/01 10:23
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