問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師，企業(yè)所得稅季報(bào)，季度初的資產(chǎn)總額和季度末的資產(chǎn)總額怎么計(jì)算

84784954| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/04 11:55
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小云老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
你好，就是看你資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)
2020 04/04 11:56
84784954
2020 04/04 11:57
我之前也是這么填的，但我看有的老師講課需要計(jì)算
小云老師
2020 04/04 11:58
季度初值,1,4,7,10月份的月初數(shù)據(jù)。 季度末值,3,6,9,12月的期末數(shù)據(jù)。 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定,從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計(jì)算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2. 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4. 年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
84784954
2020 04/04 12:08
那資產(chǎn)總額就不用計(jì)算了，計(jì)算人數(shù)平均值就行了吧老師，比如我現(xiàn)在報(bào)一季度的報(bào)表，月初就是上年末的數(shù)據(jù)，月末就是3月的數(shù)據(jù)
小云老師
2020 04/04 12:14
是的，就是這個(gè)意思
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