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老師，我們是成品油業(yè)務。進油的運費也計入庫存成本。但是我們的運費一般是過幾個月再結運費。所以運費是先計提計入庫存商品的。我去年9-12月運費多計提了349.8塊錢。之后銷售油按這個計提的運費成本多結轉311.42元的成本。那今年結出準確運費，我首先得反沖多計提的運費，然后再調整多結轉的去年的銷售成本是這個流程嗎？2020-03-18 15:54
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是的，先沖運費，再沖出售時結轉的成本。
2020 03/18 16:13
84784969 
2020 03/18 16:16
那沖運費時是借:其他應付運費 349.8貸:庫存商品 349.8 還是紅沖借:其他應付運費 349.8 借:庫存商品 -349.8
陳詩晗老師 
2020 03/18 16:20
兩個 分錄 都是可以的。
你自己選擇一個處理。
84784969
2020 03/18 16:21
那這樣已經(jīng)調整好了多計提的運費。那接下來調整去年多結轉的銷售成本311.42 該怎么記會計分錄啊老師
陳詩晗老師
2020 03/18 16:25
借 庫存商品
貸 以前年度損益調整
借 以前年度 損益 調整
貸 未分配利潤
84784969
2020 03/18 16:43
1:那這個調整成本不用原分錄負數(shù)沖嗎？借:以前年度損益調整 -311.42 貸: 庫存商品-311.42 可以這樣嗎？不是損益類的科目得原分錄負數(shù)沖銷嗎
2:把以前年度損益調整結轉到未分配利潤里，還需在把未分配利潤做會計分錄結轉到盈余公積嗎？
陳詩晗老師
2020 03/18 16:45
你的分錄也是可以的。
是的，就是這個意思。
84784969
2020 03/18 16:56
那老師不是做了會計分錄 借:未分配利潤 -311.42 貸:以前年度損益調整-311.42 那還需做盈余公積的會計分錄嗎？還是只把以前年度損益調整結轉到未分配利潤就可以了？
陳詩晗老師
2020 03/18 17:06
需要的，你如果計提盈余公積，還要把盈余公積部分補出來 的。
84784969
2020 03/18 17:15
我記的是內賬，不計提稅費和盈余公積。是不是就直接做分錄做到把以前年度損益調結轉到未分配利潤就可以了。就不用做盈余公積這一塊了？
陳詩晗老師
2020 03/18 17:16
是的，那就不用了，直接我給你分錄就是了
84784969
2020 03/18 17:19
那這個月把以前年度損益調整結轉到未分配利潤。月末還需要跟其他損益一塊再結轉到利潤分配嗎？
陳詩晗老師
2020 03/18 17:20
不用再結轉了，你轉未分配利潤就已經(jīng)是終點了
84784969
2020 03/18 17:33
1:我想問一下這樣做完成本調整對資產(chǎn)負債表和利潤表有什么影響嗎？需不需要對資產(chǎn)負債表的年初數(shù)和利潤表進行調整??？
2:如果需要調整該怎么調整??？
陳詩晗老師
2020 03/18 17:34
1.利潤表不影響，只是影響資產(chǎn)負債表未分配利潤
2.不調整，你做這分錄自動 影響資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)了
84784969
2020 03/18 17:54
1:是不是反沖科目時都是做相同的原分錄負數(shù)沖回??？
2:像損益類科目多計提或多結轉時必須原分錄負數(shù)沖回多計提的。如果不是原分錄負數(shù)沖回而是做相反的會計分錄，對利潤表和資產(chǎn)負債表有什么影響??？能說的具體點嗎？這個地方想不通
陳詩晗老師
2020 03/18 17:57
你想通就拿數(shù)據(jù)出來，直接分錄說話
把數(shù)據(jù)拿出來 ，我用分錄演示
84784969
2020 03/18 18:19
比如沖多計提的成本 應該是借:主營業(yè)務成本 -311.42 貸:庫存商品 -311.42 但是如果按相反分錄進行反沖 借:庫存商品 311.42 貸:主營業(yè)務成本 311.42 這樣的話對利潤表和資產(chǎn)負債表有什么影響
陳詩晗老師
2020 03/18 18:22
影響，
這里不管做哪種分錄，對報表的影響都是一樣的
主營業(yè)務成本減少，庫存商品增加
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