問(wèn)題已解決

我是A公司以1000萬(wàn)債權(quán)為對(duì)價(jià)向B公司增資800萬(wàn)以持有B公司10％股權(quán)；而后將B公司股權(quán)10％以300萬(wàn)轉(zhuǎn)讓給個(gè)人C，請(qǐng)問(wèn)A公司賬務(wù)處理及如何繳稅？

84784950| 提問(wèn)時(shí)間：2020 03/17 11:57
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宇飛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
借：交易性金融資產(chǎn) 800 營(yíng)業(yè)外支出-債券處置損益 200 貸：債權(quán)投資 1000 這個(gè)只要繳納取得股權(quán)時(shí)候的印花稅就好了。
2020 03/17 12:03
84784950
2020 03/17 12:23
后半部分：A將持B10％股權(quán)300萬(wàn)轉(zhuǎn)讓給C，C是否交印花稅及個(gè)人所得稅？
宇飛老師
2020 03/17 12:34
印花稅要交，個(gè)稅不用交，C是受讓方。B要繳納企業(yè)所得稅
84784950
2020 03/17 12:50
后半部分：若A將持B10％股權(quán)以1100萬(wàn)轉(zhuǎn)讓C，A兩次交易應(yīng)繳印花稅是多少？A是否有義務(wù)代C繳印花稅？A、B是否還有其他應(yīng)納稅？
宇飛老師
2020 03/17 13:25
是這樣，前面混了，A作為出資人取得B公司股權(quán)（注意不是轉(zhuǎn)讓取得的，是直接投資），那么作為A是不用繳納印花稅的，由B繳納印花稅（按照資金帳簿印花稅萬(wàn)分之五），A后面將股權(quán)1100萬(wàn)轉(zhuǎn)讓，那么這個(gè)時(shí)候要繳納印花稅，也是萬(wàn)分之五，1100*0.05%=0.55。A沒(méi)有義務(wù)幫C繳納印花稅，這個(gè)應(yīng)該C自己去申報(bào)。如果A轉(zhuǎn)讓股權(quán)由利得，那么A還要繳納企業(yè)所得稅。
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