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企業(yè)應增設“應收留抵稅額退稅款”科目，記錄一般納稅人按規(guī)定應收的留抵稅額退稅款；在“應交增值稅”明細賬內增設“留抵稅額退稅”專欄，記錄一般納稅人按規(guī)定收到稅務機關退回的增值稅留抵稅額。通過增設“應收留抵稅額退稅款”科目和“留抵稅額退稅”專欄，全面反映留抵稅額退稅從計算申報退稅到實際退到稅款的整個過程。 相關分錄.png （1）計算應收留抵退稅額： 借：應收留抵稅額退稅款 貸：應交稅費 — 應交增值稅（留抵稅額退稅） （2）收到留抵稅額退稅時： 借：銀行存款 貸：應收留抵稅額退稅款