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問題已解決
老師您好，我想問一下，行政單位你講的財務(wù)會計收到授權(quán)通知書時借：零余額賬戶，貸：財政撥款收入，但是我們在實際業(yè)務(wù)處理時就沒有進(jìn)行這步業(yè)務(wù)處理。我們直接財務(wù)會計記借：業(yè)務(wù)活動費，貸：財政撥款收入，預(yù)算會計記借：行政支出，貸：財政撥款預(yù)算收入。這樣可以嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，同學(xué)。
是這樣處理的。
2020 03/03 20:35
84785019 
2020 03/03 21:11
也就是說，在實際業(yè)務(wù)處理時。我收到授權(quán)通知書時可以不做財務(wù)會計借：零余額賬戶，貸：財政撥款收入，預(yù)算會計借：資金結(jié)存—零余額賬戶，貸：財政撥款預(yù)算收入
84785019
2020 03/03 21:14
直接就記財務(wù)會計借：業(yè)務(wù)活動費，貸：財政撥款收入，預(yù)算會計借行政支出，基本支出（項目支出）———記，貸記借：財政撥款預(yù)算收入———
陳詩晗老師 
2020 03/03 21:27
如果是直接支付就不需要的，直接做你上面的分錄就可以的
84785019
2020 03/03 21:32
那授權(quán)支付呢？
84785019
2020 03/03 21:36
我舉例，收到授權(quán)支付方式局計財股公費50000元，你處分錄我看看，謝謝！
84785019
2020 03/03 21:41
我舉例，以授權(quán)支付方式支付局計財股購買辦公用品50000元，你給我做預(yù)算會計和財務(wù)會計分錄一下，謝謝！
陳詩晗老師
2020 03/03 21:46
如果說是財政直接支付，就是用你最開始的分錄，如果說是授權(quán)支付，就用你后面的分錄。
84785019
2020 03/03 21:58
授權(quán)支付方式，謝謝你給我做一下。
陳詩晗老師
2020 03/03 22:03
借，零余額賬戶用款額度
貸，財政撥款收入
借，X費用
貸，零余額賬戶用款額度
借，資金結(jié)存～零余額賬戶用款額度
貸，財政撥款預(yù)算收入
借，事業(yè)支出
貸，資金結(jié)存～零余額賬戶用款額度
84785019
2020 03/03 22:30
老師，實際就是零余額賬戶用款額度在財務(wù)會計和預(yù)算會計中一借一貸相互沖低，既為，借：業(yè)務(wù)活動費，貸財政撥款收入和借：事業(yè)支出，貸：財政撥款預(yù)算收入。我的理解這樣對不對。
陳詩晗老師
2020 03/03 22:32
因為現(xiàn)在這個是平行記賬財務(wù)會計和預(yù)算會計。是說對同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要做兩次賬務(wù)處理。
84785019
2020 03/03 22:36
是的，但是我這個理解是否正確，也就是說我可以審略記零余額賬戶賬戶那個環(huán)節(jié)。對不對老師。
陳詩晗老師
2020 03/03 22:42
理解是對的，但是你做賬的時候不能夠省略這個分錄。
84785019
2020 03/03 23:06
理由呢？
陳詩晗老師
2020 03/03 23:10
這個樣子抵消之后，那怎么能夠體現(xiàn)你真實的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是什么樣子了？
會計里面很多分錄的是可以抵消的，但是為什么準(zhǔn)則要求不能夠抵消要單獨處理呢，就是為了讓以后查賬更加方便，讓每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能夠分開的提現(xiàn)經(jīng)濟(jì)流是怎么樣子的。
84785019
2020 03/03 23:19
謝謝老師
84785019
2020 03/03 23:21
老師我還要問一個問題，國庫集中支付是不是絕對的按照申報的指標(biāo)對應(yīng)一一支出，也就是在申報支出之前必須按照所取得的發(fā)票據(jù)實申報呢？
陳詩晗老師
2020 03/03 23:28
這個要看情況，也不一定完全是。
84785019
2020 03/03 23:40
比如我沒有取得發(fā)票已經(jīng)申報商品服務(wù)支出中維修維護(hù)20000，但是待拿到發(fā)票時只有7000元，申報的資M金還有13000的余額，國庫中心會不會審批？同時余小的錢怎么處理？
陳詩晗老師
2020 03/03 23:52
這個我給不了你確定的答案，要看你當(dāng)?shù)刎斦囊粋€要求。
84785019
2020 03/04 19:48
老師好，我想問一下我們行政單位固定資產(chǎn)需要計提折舊費嗎？
陳詩晗老師
2020 03/04 19:49
需要計提折舊 的
借 單位 管理費用
貸 固定資產(chǎn)累計折舊
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