問(wèn)題已解決

老師，我們小區(qū)的水是井水交了水資源稅，還要交增值稅么？怎么做賬

84784971| 提問(wèn)時(shí)間：2020 02/26 07:35
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小惑老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，你是銷售水了嗎？
2020 02/26 07:35
84784971
2020 02/26 09:11
對(duì)，我們是物業(yè)公司，一般納稅人
小惑老師
2020 02/26 09:12
需要繳納增值稅的，稅率為9%
84784971
2020 02/26 09:14
那繳納的水資源稅能扣除么？不能按簡(jiǎn)易征收么？
小惑老師
2020 02/26 09:19
提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 這一條的由來(lái)也是因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅下物業(yè)公司代收水電費(fèi)的差額征稅政策，但營(yíng)改增后，增值稅視為轉(zhuǎn)售行為，電費(fèi)可以正常按照17%抵扣進(jìn)項(xiàng)，但水費(fèi)進(jìn)項(xiàng)只有3%，銷項(xiàng)要按照13%，因此對(duì)此種特殊業(yè)務(wù)給予差額且簡(jiǎn)易計(jì)稅的優(yōu)惠。 不可以扣除水資源費(fèi)
84784971
2020 02/26 09:47
關(guān)鍵沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，我們是井水，自來(lái)水公司只收排污費(fèi)，然后就是水資源稅
84784971
2020 02/26 09:48
現(xiàn)在還有17%的稅率么？
小惑老師
2020 02/26 09:51
沒(méi)有了嗎，現(xiàn)在電費(fèi)是13%，水費(fèi)是9%。那就不能差額征收了
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