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建筑行業(yè)，這個月正常工作量是100萬，因為現(xiàn)在發(fā)票管控，我發(fā)票開了150萬，多開出了50萬發(fā)票，這多開的怎么做賬務(wù)處理啊？暫時這50萬的成本沒到位
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多開的發(fā)票，還沒有提供相應(yīng)的服務(wù)，只要確認相應(yīng)的銷項稅，就可以
2020 02/22 09:30
84785021 
2020 02/22 09:51
怎么做賬務(wù)處理？
辜老師 
2020 02/22 09:55
借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅
84785021
2020 02/22 10:16
這樣也不平?。恐皇前讯愘M入賬了，那50萬除了稅費另外一部分做什么
辜老師
2020 02/22 10:18
不含稅金額不用處理的，符合收入確認條件的時候，再確認收入
84785021
2020 02/22 10:19
但是發(fā)票已開了，也不用掛帳嗎？
辜老師
2020 02/22 10:19
是的，不符合收入條件，不用掛賬的
84785021
2020 02/22 10:22
我們不是采用按合同成本的方法做賬務(wù)處理，就是按多少收入，多少成本入賬。
辜老師
2020 02/22 10:24
建筑合同是按完工情況確認收入和成本
所以你沒有完工的收入，你開票了，你不能確認收入的，但是開票了，增值稅需要確認
84785021
2020 02/22 10:27
可我不是按建筑合同的那種正規(guī)做賬的，只是簡單的，成本收入，能明白我說的嗎
辜老師
2020 02/22 10:27
那你平時是怎么確認收入成本的？
84785021
2020 02/22 10:30
先有成本沒開發(fā)票前，成本先結(jié)轉(zhuǎn)到存貨里面，然后開票了就結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本。但是這個月特殊，因為發(fā)票緊張，所以先把發(fā)票給開出來了，但是成本不夠，所以想請問一下多開出的那50萬發(fā)票怎么入賬？
辜老師
2020 02/22 10:31
如果你沒有提供勞務(wù)，建議不要確認這個50萬的收入，因為你這是虛的收入，開票是可以提前的
84785021
2020 02/22 10:32
那提前開票我這個分錄要怎么處理??？
辜老師
2020 02/22 10:35
就是剛剛那樣，先確認出銷項稅，因為你開票了，就要申報增值稅的，
你想，那種教育培訓行業(yè)，也是這樣的，先收款，開票，但是要提供了培訓服務(wù)，才確認收入的
84785021
2020 02/22 10:37
那后面夾的附件不是會對不上嗎？
辜老師
2020 02/22 10:37
這個是可以解釋的，
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