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建筑行業(yè)，這個(gè)月正常工作量是100萬，因?yàn)楝F(xiàn)在發(fā)票管控，我發(fā)票開了150萬，多開出了50萬發(fā)票，這多開的怎么做賬務(wù)處理??？暫時(shí)這50萬的成本沒到位

84785021| 提問時(shí)間：2020 02/22 09:14
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辜老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
多開的發(fā)票，還沒有提供相應(yīng)的服務(wù)，只要確認(rèn)相應(yīng)的銷項(xiàng)稅，就可以
2020 02/22 09:30
84785021
2020 02/22 09:51
怎么做賬務(wù)處理？
辜老師
2020 02/22 09:55
借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅
84785021
2020 02/22 10:16
這樣也不平?。恐皇前讯愘M(fèi)入賬了，那50萬除了稅費(fèi)另外一部分做什么
辜老師
2020 02/22 10:18
不含稅金額不用處理的，符合收入確認(rèn)條件的時(shí)候，再確認(rèn)收入
84785021
2020 02/22 10:19
但是發(fā)票已開了，也不用掛帳嗎？
辜老師
2020 02/22 10:19
是的，不符合收入條件，不用掛賬的
84785021
2020 02/22 10:22
我們不是采用按合同成本的方法做賬務(wù)處理，就是按多少收入，多少成本入賬。
辜老師
2020 02/22 10:24
建筑合同是按完工情況確認(rèn)收入和成本 所以你沒有完工的收入，你開票了，你不能確認(rèn)收入的，但是開票了，增值稅需要確認(rèn)
84785021
2020 02/22 10:27
可我不是按建筑合同的那種正規(guī)做賬的，只是簡(jiǎn)單的，成本收入，能明白我說的嗎
辜老師
2020 02/22 10:27
那你平時(shí)是怎么確認(rèn)收入成本的？
84785021
2020 02/22 10:30
先有成本沒開發(fā)票前，成本先結(jié)轉(zhuǎn)到存貨里面，然后開票了就結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本。但是這個(gè)月特殊，因?yàn)榘l(fā)票緊張，所以先把發(fā)票給開出來了，但是成本不夠，所以想請(qǐng)問一下多開出的那50萬發(fā)票怎么入賬？
辜老師
2020 02/22 10:31
如果你沒有提供勞務(wù)，建議不要確認(rèn)這個(gè)50萬的收入，因?yàn)槟氵@是虛的收入，開票是可以提前的
84785021
2020 02/22 10:32
那提前開票我這個(gè)分錄要怎么處理?。?/div>
辜老師
2020 02/22 10:35
就是剛剛那樣，先確認(rèn)出銷項(xiàng)稅，因?yàn)槟汩_票了，就要申報(bào)增值稅的， 你想，那種教育培訓(xùn)行業(yè)，也是這樣的，先收款，開票，但是要提供了培訓(xùn)服務(wù)，才確認(rèn)收入的
84785021
2020 02/22 10:37
那后面夾的附件不是會(huì)對(duì)不上嗎？
辜老師
2020 02/22 10:37
這個(gè)是可以解釋的，
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