免費(fèi)問答

出口業(yè)務(wù)不是內(nèi)銷，我們進(jìn)口的設(shè)備，可以進(jìn)行退稅，那這退稅的設(shè)備如何做賬務(wù)處理

1、免稅確認(rèn)申請(qǐng)表; 2、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告(內(nèi)附總投資構(gòu)成表); 3、可行性報(bào)告批復(fù)文件; 4、進(jìn)口設(shè)備清單. 程序: 1、申請(qǐng)單位攜帶審批所需資料交外經(jīng)處; 2、辦公室批辦(0.5個(gè)工作日) 3、外經(jīng)處提出審查意見(2.5個(gè)工作日). 4、委領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)(2個(gè)工作日). 5、轉(zhuǎn)報(bào)省計(jì)委,省計(jì)委委辦理后由省計(jì)委直接通知免稅單位. 進(jìn)口設(shè)備退稅如何賬務(wù)處理? 進(jìn)出口退稅賬務(wù)處理,視企業(yè)不同情況,會(huì)計(jì)處理是不同的: 第一種,一般貿(mào)易方式下出口業(yè)務(wù)核算: 1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))作帳務(wù)處理: 借:應(yīng)收賬款(或銀存)貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) 2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做帳務(wù)處理: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 3、次月根據(jù)上期《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的應(yīng)退稅額做帳務(wù)處理: 借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅(增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 4、次月根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的免抵稅額做帳務(wù)處理(一般企業(yè)不做此筆會(huì)計(jì)處理,因其是稅務(wù)機(jī)關(guān)免抵調(diào)庫的依據(jù),不影響增值稅的核算) 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 5、收到出口退稅款時(shí),做帳務(wù)處理: 借:銀存 貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅(增值稅)

好的，謝謝老師

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