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請(qǐng)問老師，房地產(chǎn)企業(yè)，施工方要交水電費(fèi)給我們，之前以為從工程款里扣，水電費(fèi)入了開發(fā)間接費(fèi)。現(xiàn)在又說直接轉(zhuǎn)帳給我們。要開發(fā)票。這要咋整啊，直接入收入？那之前沒入其他業(yè)務(wù)成本可以嗎
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業(yè)務(wù)中這是一項(xiàng)代收代付業(yè)務(wù)，但是因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定的代收代付業(yè)務(wù)發(fā)票要是對(duì)方抬頭的，但是施工企業(yè)的水電費(fèi)都是用你們房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)那個(gè)表，水電費(fèi)發(fā)票抬頭只能是房地產(chǎn)開發(fā)公司，所以在稅法上不符合代收代付，反而是符合視同銷售的，就是你們買了水電賣給了施工單位這樣。所以你們?nèi)〉盟娰M(fèi)發(fā)票要做成本，給施工單位開具發(fā)票做其他業(yè)務(wù)收入。
2019 12/18 17:07
84785012 
2019 12/19 08:53
但是我們是按供電局供水局的電費(fèi)給施工方呀，開票的話不是虧了？
董曉珍老師 
2019 12/19 08:58
電費(fèi)不會(huì)虧，水費(fèi)會(huì)，所以要和施工方談判，把稅點(diǎn)加進(jìn)去，比如你水費(fèi)取得103元，其中3塊進(jìn)項(xiàng)，那么你開票是9%稅率，你要開109才不會(huì)虧。其實(shí)施工方即使多出稅點(diǎn)他也劃算的，因?yàn)檫@樣他不僅能增值稅抵扣，還能所得稅前扣除。你不給他開發(fā)票，他兩個(gè)就都損失了。
84785012
2019 12/19 09:14
哦哦。就是開多點(diǎn)金額。單價(jià)還是不變是吧？如果把水電費(fèi)單價(jià)調(diào)高可不可以呢？
董曉珍老師
2019 12/19 09:22
那就看你們和施工方誰更強(qiáng)勢(shì)了，但是稅點(diǎn)是按法定的哦。
84785012
2019 12/19 09:25
就是說我把單價(jià)提高也是可以的嘛？我們營(yíng)業(yè)執(zhí)照營(yíng)業(yè)范圍沒這個(gè)業(yè)務(wù)可以多收人家的水電費(fèi)嗎？稅法會(huì)不會(huì)要多交稅的？
董曉珍老師
2019 12/19 09:49
你提高單價(jià)是會(huì)多交稅啊，但是你還增加了利潤(rùn)呢，營(yíng)業(yè)范圍沒有這個(gè)業(yè)務(wù)也是可以這樣操作的。
84785012
2019 12/19 09:51
這個(gè)多交稅是體現(xiàn)在哪里呀？發(fā)票？怎么交？
董曉珍老師
2019 12/19 10:03
比如水費(fèi)，假設(shè)水務(wù)局跟你收費(fèi)是5塊（不含稅單價(jià)）一噸，水務(wù)局適用稅率是3%，你適用稅率是9%，這個(gè)月施工方使用100噸，那么兩種方案：
1.按5塊（不含稅單價(jià)）一噸結(jié)算，你取得專票會(huì)是注明價(jià)款500元，進(jìn)項(xiàng)稅額15元，也就是你的成本500元，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣15元，你需要開出發(fā)票500元，銷項(xiàng)稅額45元，也就是收入500元，對(duì)利潤(rùn)沒影響，增值稅繳納45-15=30元。
2.按6塊（不含稅單價(jià)）一噸結(jié)算，你取得專票會(huì)是注明價(jià)款500元，進(jìn)項(xiàng)稅額15元，也就是你的成本500元，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣15元，你需要開出發(fā)票600元，銷項(xiàng)稅額54元，也就是收入600元，利潤(rùn)100，增值稅繳納54-15=39元。
電費(fèi)增值稅你取得發(fā)票稅率和你開具發(fā)票稅率是一樣的，所以不會(huì)涉及增值稅繳納的問題。
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