問(wèn)題已解決

你好，老師我想咨詢下企業(yè)購(gòu)入銀行不良資產(chǎn)包的處置如何交稅？這個(gè)不良資產(chǎn)包是債權(quán)

84784948| 提問(wèn)時(shí)間：2019 11/21 16:13
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
作為一種債權(quán)表現(xiàn)形式，不良資產(chǎn)包的處置，無(wú)論是轉(zhuǎn)讓還是追索，均不需要繳納增值稅，只需要涉及企業(yè)所得稅。所得稅也會(huì)出現(xiàn)兩種情況： 第一種情況：購(gòu)入價(jià)款5000萬(wàn)元，收回價(jià)款10000萬(wàn)元 這就產(chǎn)生了不良資產(chǎn)包轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)在當(dāng)期并入所得繳納企業(yè)所得稅。 第二種情況：購(gòu)入價(jià)款5000萬(wàn)元，收回價(jià)款4000萬(wàn)元 這就產(chǎn)生了不良資產(chǎn)包轉(zhuǎn)讓損失，作為一種特殊的債務(wù)重組損失，可以在企業(yè)所得稅前扣除
2019 11/21 16:21
84784948
2019 11/21 17:16
老師，轉(zhuǎn)讓收益是做到投資收益科目還是營(yíng)業(yè)收入科目
樸老師
2019 11/21 17:18
計(jì)入投資收益就可以了
84784948
2019 11/21 17:20
如果計(jì)入投資收益，年底匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)基數(shù)就計(jì)入不上了？
樸老師
2019 11/21 17:31
嗯，這個(gè)沒(méi)法計(jì)入了
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