免費(fèi)問答

某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會(huì)計(jì)自行核算取得營業(yè)收入25000萬元、營業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加300萬元、管理費(fèi)用6000萬元、銷售費(fèi)用5000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬元，企業(yè)自行核算實(shí)現(xiàn)年度利潤總額2700萬元。2019年初聘請某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)如下問題： 　　（1）2月28日企業(yè)簽訂租賃合同將一處價(jià)值600萬元的倉庫對(duì)外出租，取得不含稅租金收入30萬元，未計(jì)算繳納所出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅和租賃合同的印花稅。 　?。?）與境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂資產(chǎn)交換協(xié)議，以成本300萬元，不含稅售價(jià)400萬元的中央空調(diào)換入等值設(shè)備一臺(tái)，會(huì)計(jì)上未做收入核算，未計(jì)算繳納印花稅。 （其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅房產(chǎn)余值減除比例為30%，購銷合同的印花稅稅率0.3‰，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率1‰，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。） 　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 　?。?）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅。 　?。?）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的印花稅。