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甲技術開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，4月發(fā)生下列業(yè)務： (1)為我國境內乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產品研發(fā)服務并提供培訓業(yè)務，取得研發(fā)服務收入30萬元，培訓收入10萬元，發(fā)生業(yè)務支出7.2萬元。 (2）為我國境內丙公司提供技術項目論證服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為120萬元。 （3）向我國境內丁企業(yè)轉讓一項專利取得技術轉讓收入240萬元，技術咨詢收入60萬，已履行相關備案手續(xù)；另轉讓與專利技術配套使用的設備一臺并取得技術服務費，開具增值稅專用發(fā)票，設備金額50萬元，技術服務費20萬元。 業(yè)務（3）應計算銷項稅額多少元。
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你好！對于業(yè)務（3），按照營改增相關規(guī)定，納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。與技術轉讓、技術開發(fā)相關的技術咨詢、技術服務，是指轉讓方（或者受托方）根據技術轉讓或者開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或者委托方）掌握所轉讓（或者委托開發(fā)）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業(yè)務，且這部分技術咨詢、技術服務的價款與技術轉讓或者技術開發(fā)的價款應當在同一張發(fā)票上開具。故銷項稅額=50*17%+20*6%=9.7。供參考！
2019 11/14 15:25
劉之寒老師 
2019 11/14 15:28
補充：題目如為2019年4月，則設備稅率換成13%即可；以上按不含稅金額計算。
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