免費問答

分包抵的那部分增值稅怎么體現(xiàn)？

3%簡易計征的不能抵扣進項稅

如果沒有分包190萬，是要按360萬預(yù)繳稅的，我的預(yù)交和應(yīng)交之間的差額怎么辦

360萬是你給對方開了發(fā)票的金額，之所以叫做預(yù)交，是因為還沒有確認收入，那等到你們實際干了活，確認了收入時，之前的預(yù)交稅款就可以抵消確認收入時點的應(yīng)交稅款了

我們是根據(jù)開票確認收入的。開票時：借：應(yīng)收賬款360萬， 貸：主營業(yè)務(wù)收入349，貸應(yīng)交稅費銷項11萬， 收分包發(fā)票時：借：工程施工190萬，貸：應(yīng)付賬款190萬 預(yù)交增值稅時：借：應(yīng)交稅費~預(yù)交增值稅4.95萬，貸：銀行存款4.95萬

那這個工程其實并不是簡易計征項目，而是一般計征項目了，只不過你們的預(yù)交稅率為3%，這樣的話，應(yīng)該計提分包進項稅的。

公司一般納稅人建筑行業(yè) 1.收票時（一般項目），借工程施工，應(yīng)交稅費~增值稅~進項，貸應(yīng)付賬款 2.開票時（開票確認收入），借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費~增值稅~銷項/應(yīng)交稅費~簡易計稅 3.預(yù)交增值稅時，借應(yīng)交稅費~預(yù)交增值稅，貸銀行存款 4.收到分包發(fā)票時（簡易征收項目），借工程施工，貸應(yīng)付賬款 問題：1用不用結(jié)轉(zhuǎn)增值稅2異地預(yù)繳時，有分包，預(yù)交按開票金額減去分包發(fā)票金額預(yù)繳，分錄怎么做

是簡易項目

1、一般計征項目就要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，簡易計征則并不用結(jié)轉(zhuǎn) 2、異地預(yù)交就借應(yīng)交稅費~預(yù)交增值稅，貸銀行存款

收到的分包發(fā)票，是不是應(yīng)該，借工程施工，應(yīng)交稅費~簡易計稅~分包扣除，貸應(yīng)付賬款

借工程施工，應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸：應(yīng)付賬款