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老師 請(qǐng)問2019新政府會(huì)計(jì)下,年中未結(jié)轉(zhuǎn)的科目余額表中財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、財(cái)政撥款結(jié)余、非財(cái)政撥款結(jié)余應(yīng)分別如何準(zhǔn)確計(jì)算?與其他科目如何勾稽?

84784997| 提問時(shí)間:2019 09/27 15:15
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
1、財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn):同級(jí)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金。財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生差錯(cuò)更正的,屬于以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金的,借記或貸記資金結(jié)存-財(cái)政應(yīng)返還額度、零余額、貨幣資金“,貸記或借記本科目; 2、財(cái)政撥款結(jié)余:同級(jí)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余資金。 3、非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn):除財(cái)政撥款收支、經(jīng)營(yíng)收入以外的各非同級(jí)財(cái)政撥款專項(xiàng)資金 4、非財(cái)政撥款結(jié)余:?jiǎn)挝粴v年滾存的非限定用途的非財(cái)政撥款結(jié)余資金
2019 09/27 16:58
樸老師
2019 09/27 16:58
1.年末,將財(cái)政撥款預(yù)算收入本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入本科目,借記本科目(本年收支結(jié)轉(zhuǎn));將各項(xiàng)支出中財(cái)政撥款支出本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入本科目,借記本科目(本年收支結(jié)轉(zhuǎn))。將本年收支結(jié)轉(zhuǎn)等轉(zhuǎn)入累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)(除累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)外, 其他明細(xì)科目無余額)。完成結(jié)轉(zhuǎn)后,將符合財(cái)政撥款結(jié)余性質(zhì)的項(xiàng)目余額轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余,借記累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn),貸記財(cái)政撥款結(jié)余-結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入,將財(cái)政撥款結(jié)余-結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)入等科目余額,轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余累計(jì)結(jié)余。(除累計(jì)結(jié)余外,其他明細(xì)沒有余額)。另外兩個(gè)科目同理。 2.如果你是問新舊銜接時(shí)的科目余額表問題: 按照新制度規(guī)定將原賬其他應(yīng)收款中的預(yù)會(huì)款項(xiàng)計(jì)入預(yù)算支出的,應(yīng)對(duì)原賬的“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”余額逐項(xiàng)分析,按減去已支付財(cái)政資金未計(jì)入預(yù)算支出的金額后的差,登記新賬的“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”貸方;按原賬的“財(cái)政撥款結(jié)余”余額,登記新賬的“財(cái)政撥款結(jié)余”貸方。另外兩個(gè)科目同理,是對(duì)“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余-項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn) /非項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)”余額進(jìn)行分析。
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